IRP 세액공제 한도, 600에 300을 더하면 최대 148만 5,000원 효과입니다

연금저축과 IRP를 합쳐 한 해 900만원을 채우면, 총급여 5,500만원 이하 근로자는 연말정산에서 최대 148만 5,000원의 세액공제 효과를 볼 수 있습니다. 다만 이 금액은 현금으로 무조건 지급되는 지원금이 아니라, 종합소득 산출세액에서 빼주는 금액입니다. 결정세액이나 이미 낸 세금이 충분하지 않으면 실제 환급액은 표의 금액보다 작아질 수 있습니다.

핵심은 두 가지입니다. 연금저축만으로는 600만원이 천장이라 나머지 300만원은 IRP로 메워야 한다는 것, 그리고 흔히 보는 16.5%라는 숫자가 지방소득세까지 더한 체감 공제율이라는 것입니다. 이 두 가지만 정리하면 "얼마를 어디에 넣을지"가 깔끔하게 정해집니다.

은퇴를 앞두고 절세 수단을 찾다 보면 "IRP에 900만원 넣으면 세금을 많이 돌려받는다"는 말을 자주 듣게 됩니다. 그런데 막상 계좌를 열어 한도를 확인하면 연금저축은 600만원에서 막히고, 출처마다 공제율이 16.5%였다가 15%로 적혀 있어 헷갈립니다. 이 글에서는 국세청 기준에 맞춰 그 차이를 풀고, 소득 구간별로 산출세액 범위 안에서 최대 얼마까지 세금이 줄어드는지 숫자로 보여드리겠습니다.

연금저축은 600만원, IRP를 더해야 900만원이 열립니다

가장 먼저 바로잡을 부분입니다. 연금계좌 세액공제 한도는 두 칸으로 나뉘어 있습니다.

• 연금저축계좌 단독: 한 해 최대 600만원
• 연금저축 + 퇴직연금(IRP·DC형 등) 합산: 한 해 최대 900만원

즉 900만원이라는 큰 한도는 연금저축 하나로 채울 수 없습니다. 연금저축으로 600만원까지 채운 뒤, 남은 300만원을 IRP로 메워야 비로소 900만원 전부가 공제 대상이 됩니다. IRP만으로 900만원을 채우는 것도 가능하지만, 보통은 상품 선택의 폭이 넓은 연금저축을 600만원까지 먼저 쓰고 IRP에 300만원을 더하는 방식을 많이 씁니다.

여기서 한 가지 오래된 오해를 짚고 가겠습니다. 예전에는 50세 이상이면 연금저축 한도를 200만원 더 얹어 주는 한시 제도가 있었습니다. 다만 이 추가 한도는 2023년 납입분부터 사라졌고, 지금은 나이와 상관없이 모두 연금저축 600만원, 합산 900만원이 같은 천장입니다. 50대라고 더 넣을 수 있는 칸이 따로 열리는 것은 아니라는 뜻입니다.

16.5%와 15%, 같은 제도를 다르게 적은 숫자입니다

공제율을 검색하면 한쪽은 16.5%·13.2%, 다른 쪽은 15%·12%라고 나옵니다. 둘 다 맞습니다. 기준이 다를 뿐입니다.

국세청 안내표는 소득세만 따져 15%·12%로 적습니다. 그런데 실제 연말정산 효과를 볼 때는 소득세의 10%만큼 붙는 지방소득세까지 함께 봅니다. 그래서 체감 공제율은 15%에 지방소득세를 더한 16.5%, 12%에 지방소득세를 더한 13.2%가 됩니다. 증권사나 가계부 앱이 16.5%라고 쓰는 것은 이 지방소득세를 포함한 숫자입니다.

정리하면 이렇습니다.

표기	기준	낮은 구간	높은 구간
국세청 표	소득세만	15%	12%
체감 공제율	지방소득세 포함	16.5%	13.2%

처음에는 두 숫자가 달라 잘못된 정보를 본 줄 알기 쉽지만, 다시 맞춰 보면 같은 제도를 표기만 달리한 것입니다. 본인 절세 효과를 계산할 때는 지방소득세까지 포함된 16.5%·13.2%로 잡으면 실제 연말정산 효과에 가깝습니다. 다만 최종 환급은 산출세액, 다른 세액공제, 이미 낸 세금에 따라 달라질 수 있습니다.

내 환급액이 갈리는 선, 총급여 5,500만원

공제율이 16.5%냐 13.2%냐는 소득 한 줄로 결정됩니다.

• 총급여 5,500만원 이하: 16.5% (소득세 15% + 지방소득세)
• 총급여 5,500만원 초과: 13.2% (소득세 12% + 지방소득세)

근로소득만 있는 분은 총급여 5,500만원이 기준선입니다. 사업소득이나 기타소득이 섞여 있으면 종합소득금액 4,500만원으로 봅니다. 이 선 하나로 같은 900만원을 넣어도 최대 세액공제 효과가 약 29만 7,000원 차이 납니다.

은퇴를 앞둔 분이라면 이 점을 특히 눈여겨봐야 합니다. 현역일 때 총급여가 5,500만원을 넘다가 퇴직 후 소득이 줄면, 같은 납입이라도 적용 구간이 16.5%로 올라설 수 있습니다. 반대로 연금이나 임대소득이 더해져 종합소득금액이 4,500만원을 넘으면 13.2% 구간이 적용됩니다. 매년 본인 소득 구간을 한 번 확인하는 습관이 세액공제 효과를 지키는 길입니다.

실제로 얼마가 돌아올까 — 세 가지 경우 계산

숫자로 보면 한 번에 정리됩니다. 아래 금액은 산출세액에서 줄어들 수 있는 최대 세액공제 효과입니다. 실제 환급액은 결정세액과 기납부세액에 따라 달라질 수 있습니다.

경우	납입액	공제율	최대 세액공제 효과
총급여 5,000만원 직장인	연금저축 600 + IRP 300 = 900만원	16.5%	148만 5,000원
총급여 6,000만원 직장인	900만원	13.2%	118만 8,000원
600만원만 채운 경우(5,500 이하)	600만원	16.5%	99만원
600만원만 채운 경우(5,500 초과)	600만원	13.2%	79만 2,000원

총급여 5,000만원인 분이 연금저축 600만원에 IRP 300만원을 더해 900만원을 채우면, 900만원에 16.5%를 곱한 148만 5,000원만큼 산출세액을 줄일 수 있습니다. 같은 금액이라도 총급여가 6,000만원이면 13.2%가 적용돼 최대 118만 8,000원 효과가 납니다. 연금저축 600만원만 채우고 IRP를 비워 두면 최대 효과는 99만원에 그칩니다. 마지막 300만원을 IRP로 메우는 것만으로 5,500만원 이하 구간에서는 최대 49만 5,000원 차이가 나는 셈입니다.

다만 이미 다른 공제만으로 결정세액이 거의 0원에 가깝거나, 한 해 동안 원천징수로 낸 세금이 적다면 이 금액이 그대로 통장에 들어오지는 않을 수 있습니다. 연금계좌 세액공제는 "납입하면 현금으로 지급"되는 구조가 아니라, 내야 할 세금을 줄여주는 구조라고 이해하시면 안전합니다.

환급에 끌려 무리하게 넣으면 16.5% 과세를 만날 수 있습니다

여기까지 보면 "그럼 900만원을 무조건 채우는 게 이득"이라고 생각하기 쉽습니다. 하지만 한 가지 균형추가 있습니다. 연금계좌는 말 그대로 노후 자금이라 중간에 빼면 불이익이 있습니다.

세액공제를 받은 납입금과 그동안 불어난 운용수익을 연금이 아닌 형태로 일반 중도인출하면, 그 금액은 기타소득으로 분리과세되고 소득세 15%가 원천징수됩니다. 지방소득세까지 포함하면 16.5%입니다. 여기서 중요한 차이가 있습니다. 총급여 5,500만원 이하 구간에서 16.5% 공제를 받은 분은 일반 중도인출 때 세율이 공제율과 같아 보입니다. 하지만 총급여 5,500만원 초과 구간에서 13.2% 공제를 받은 분은 일반 중도인출 때 16.5%가 과세될 수 있어, 공제받은 비율보다 더 높은 세율을 만날 수 있습니다.

또 하나의 예외도 꼭 기억해야 합니다. 모든 연금외수령이 무조건 기타소득 16.5%로 끝나는 것은 아닙니다. 의료목적이나 천재지변 등 세법상 부득이한 사유로 연금외수령하는 경우에는 기타소득이 아니라 연금소득으로 과세될 수 있습니다. 반대로 단순 생활비 마련, 투자 손실 회피, 다른 자산 매수 같은 일반적인 이유로 꺼내는 경우에는 세액공제를 받은 납입금과 운용수익에 대해 16.5% 과세를 고려해야 합니다.

IRP는 자금 묶임도 더 강합니다. 무주택자의 주택 구입, 6개월 이상의 요양, 개인회생·파산 같은 법으로 정한 사유가 아니면 일부 인출이 원칙적으로 어렵습니다. 연금저축보다 IRP를 더 신중하게 넣어야 하는 이유가 여기에 있습니다.

그래서 한도를 채우는 기준은 "환급이 크니까"가 아니라 "이 돈을 노후까지 묶어 둘 수 있는가"여야 합니다. 당장 1~2년 안에 쓸 자금이라면 한도를 다 채우기보다, 묶여도 되는 만큼만 넣는 편이 안전합니다. 특히 13.2% 공제 구간에 있는 분은 일반 중도인출 때 16.5% 과세가 적용될 수 있다는 점까지 함께 계산해야 합니다.

연금계좌에서 굴린 자금이 나중에 어떤 세금을 거쳐 손에 들어오는지는 월배당 ETF의 세후 수령액을 따져 본 글에서 계좌별 세금 차이로 정리해 두었으니 함께 보시면 도움이 됩니다. 연금 자산을 어느 나이에 어떻게 받을지 고민 중이라면 개시 연령에 따라 수령액이 갈리는 톤틴연금 비교도 참고가 됩니다.

신청 전 체크리스트

• 연금저축 한도 600만원을 먼저 채우고, 남은 300만원을 IRP로 메웠는가
• 본인 총급여가 5,500만원(종합소득금액 4,500만원) 이하인지 확인했는가
• 세액공제 효과는 지방소득세 포함 16.5% 또는 13.2%로 계산했는가
• 표의 금액이 산출세액 범위 안에서 가능한 최대 효과라는 점을 확인했는가
• 넣는 자금이 노후까지 묶여도 되는 돈인지 점검했는가
• 일반 중도인출 때 세액공제 받은 납입금과 운용수익에 16.5% 과세가 적용될 수 있음을 확인했는가
• 의료목적·천재지변 등 부득이한 사유의 연금외수령은 과세 방식이 달라질 수 있음을 확인했는가
• ISA 만기 자금이 있다면 연금계좌로 옮겨 추가 공제(전환액의 10%, 연 300만원 한도)를 챙겼는가
• ISA 전환금액 추가한도는 ISA 만기잔액을 연금계좌에 납입한 과세기간에 한해 적용된다는 점을 확인했는가

오늘 할 행동 한 가지

올해 본인 연금저축과 IRP에 지금까지 얼마를 넣었는지 증권사 앱에서 확인하고, 600만원과 900만원 한도까지 각각 얼마가 남았는지 적어 보세요. 그 다음 국세청 연금계좌 세액공제 안내에서 본인 소득 구간의 공제율을 확인하면, 남은 기간 동안 얼마를 더 넣었을 때 산출세액 범위 안에서 어느 정도 효과가 나는지 바로 가늠할 수 있습니다.

중도인출 가능성과 세금도 함께 확인해야 합니다. 일반적인 연금외수령의 기타소득 과세는 국세청 기타소득 안내, 의료목적 등 부득이한 사유의 과세 구분은 국세청 연금계좌 원천징수세율 안내에서 확인할 수 있습니다.

연말정산은 한 해가 끝난 뒤에 챙기면 이미 늦습니다. 지금 한도와 소득 구간, 그리고 중도인출 위험까지 한 번 맞춰 두는 것만으로 내년 세액공제 효과가 달라집니다.